Almanya’da Vergi Sistemi (Steuern)

Girişimciler için temel vergi türleri, beyan süreçleri ve mali yükümlülükler.

Vergi konusu, girişiminizi başlatmadan önce planlamanız gereken en önemli unsurdur. Seçeceğiniz hukuki statünün vergisel etkilerini önceden görebilmek için mutlaka bir mali müşavir (Steuerberater) görüşü almalısınız.

1. Katma Değer Vergisi (Umsatzsteuer) ve Peşin Vergi

Ürün veya hizmet satışlarınızda KDV oluşur. Almanya'da genel oran %19, indirimli oran (sanat, medya, gıda vb.) %7'dir.

Tahsilat: KDV müşteriye faturalandırılır ve "KDV-Ön Bildirimi" ile vergi dairesine iletilir.
Vorsteuer (Peşin Vergi): İşletmeniz için yaptığınız alımlarda ödediğiniz KDV'yi, devletten geri alabilir veya ödeyeceğiniz KDV'den mahsup edebilirsiniz.

2. Gelir, Ticaret ve Kurumlar Vergisi

Gelir Vergisi (Einkommensteuer): Şahsi kâr üzerinden hesaplanır. Vergi dairesi ilk yıl tahmininize göre 3 aylık ön ödemeler belirler.

Ticaret Vergisi (Gewerbesteuer): Belediyelere ödenen bu vergi, esnaflar (Gewerbe) için geçerlidir; serbest meslek sahipleri muaftır.

Kurumlar Vergisi: GmbH ve UG gibi sermaye şirketlerinin kârı üzerinden %15 oranında (artı dayanışma vergisi) tahakkuk eder.

3. Küçük Girişimci Düzenlemesi (Kleinunternehmerregelung)

Eğer aşağıdaki ciro sınırlarını aşmıyorsanız, faturalarınızda KDV göstermek ve vergi dairesine iletmek zorunda kalmazsınız:

Önceki yıl cirosu 22.000 Euro'yu geçmemelidir (Güncel sınır).
İçinde bulunulan yıl tahmini cirosu 50.000 Euro'yu aşmamalıdır.

Dikkat: KDV ödemeyen girişimciler, yaptıkları alımlardaki KDV'yi de (Vorsteuer) geri alamazlar. Eğer yüksek yatırımlar yapacaksanız, bu düzenlemeden vazgeçmek mali açıdan daha mantıklı olabilir.

Mali Müşavir Desteği

Vergi dairesi ile iletişim, beyannamelerin hazırlanması ve vergi avantajlarından yararlanmak için profesyonel bir Steuerberater ile çalışmanız yasal güvenliğiniz için kritiktir.