| Vergi | Kimler öder? | Oran |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi (Körperschaftsteuer) | GmbH, UG, AG | %15 + dayanışma vergisi %5,5 (toplam %15,825) |
| Ticaret vergisi (Gewerbesteuer) | Tüm ticari işletmeler | %3,5 × belediye çarpanı (en az %200) yaklaşık %7–17 |
| Gelir vergisi (Einkommensteuer) | Şahıs işletmeleri ve şahıs şirketi ortakları | Artan oranlı, en yüksek %42 / %45 |
| Katma değer vergisi (Umsatzsteuer) | Satış yapan işletmeler | Genel %19, indirimli %7 |
| Kâr payı stopajı (Kapitalertragsteuer) | Ortaklara kâr dağıtımı | %25 + dayanışma vergisi; anlaşmalarla indirilebilir |
Sermaye şirketlerinde toplam vergi yükü lokasyona göre genellikle %30 civarındadır.
Önemli ayrıntılar
- Ticaret vergisi muafiyeti: Şahıs işletmeleri ve şahıs şirketleri için yıllık 24.500 € kâra kadar muafiyet vardır; sermaye şirketleri için yoktur.
- Küçük işletme düzenlemesi (Kleinunternehmer): Önceki yıl cirosu 25.000 €'yu ve cari yıl cirosu 100.000 €'yu aşmayan işletmeler KDV'den muaf olabilir.
- AB içi ticaret: AB içindeki şirketlere satışlarda ters ibraz (Reverse Charge) ve özet beyan; AB tüketicilerine uzaktan satışta OSS sistemi.
- Türkiye'ye ihracat: Belgelenmesi şartıyla KDV'den muaftır (ihracat teslimi).
Türkiye–Almanya çifte vergilendirme anlaşması
2011 tarihli anlaşma, aynı gelirin iki ülkede birden vergilendirilmesini önler. Kâr payı, faiz, lisans ücretleri ve şubelerin kârı için özel kurallar içerir.
Bu bilgiler genel niteliktedir ve vergi danışmanlığı yerine geçmez. Muhasebe ve vergi beyanları için iş birliği yaptığımız Türkçe konuşan vergi danışmanlarıyla çalışıyoruz.